IT
OmnvertGörsel • Belge • Ağ

KDV Tevkifat Hesaplama 2026 (KDV1/KDV2)

KDV hariç/dahil tutardan KDV1 (satıcı) ve KDV2 (tevkifat) dağılımını hesaplayın.

← Hesaplamalar
KDV tevkifat oranları işlem türüne göre otomatik gelir. “Özel oran”ı yalnızca sözleşmeye özgü farklı bir oran varsa kullanın.

KDV1 / KDV2 dağılımı ve ödeme ayrımı

Tevkifat oranı için işlem türü seçin veya özel oran girin.
✓ 2026 güncel parametreleriyle
Paylaş:

Açıklama

KDV Tevkifat Hesaplama 2026: Aracın Yaptığı Şey

Tevkifatlı faturalarda [KDV](/hesaplama/kdv-hesaplama)1 (satıcının beyan edeceği) ve KDV2 (alıcının tevkif edip vergi dairesine ödeyeceği) tutarları otomatik hesaplar. 117 Seri No.lu KDV Genel Tebliği ve sonraki güncellemelere göre işlem türünü seçtiğinizde tevkifat oranı (örn. 2/10, 5/10, 7/10, 9/10) otomatik gelir. KDV dahil ya da KDV hariç tutardan başlayabilir, %1/%10/%20 oran seçebilirsiniz. Sonuç kartında matrah, KDV, KDV1, KDV2 ve satıcıya ödenecek/vergi dairesine ödenecek ayrımı görünür.

KDV Tevkifatı Nedir?

Bazı sektörlerde KDV'nin tamamını satıcının vergi dairesine ödemesi yerine, alıcı şirketin bir kısmını kesip kendisinin vergi dairesine ödemesi istenir. Amaç: kayıt dışılığı azaltmak, KDV tahsilatını hızlandırmak. Devlet, vergi mükellefi olan alıcının KDV'yi ödememe riskini, satıcı yerine alıcıya yükleyerek kontrol altına alır. Bu uygulamaya kısmi KDV tevkifatı denir.

2026 Yaygın Tevkifat Oranları (KDV Tebliğ 35)

İşlem türüne göre yaygın oranlar (mevzuata göre güncellenebilir):

  • Yapım işleri ve mühendislik-mimarlık hizmeti: 4/10 (KDV'nin %40'ı tevkif edilir)
  • Etüd-plan-proje, danışmanlık, denetim hizmetleri: 9/10 (yüksek tevkifat)
  • İşgücü temin hizmetleri (taşeron, geçici personel): 9/10
  • Servis taşımacılığı: 5/10
  • Yemek servisi (toplu): 5/10
  • Külçe metal teslimi: 7/10
  • Hurda metal alımı: 9/10
  • Bakır, çinko, alüminyum, kurşun ürün teslimleri: 5/10
  • Pamuk, tiftik, yün, bal mumu: 9/10
  • Kâğıt-karton hurda: 9/10
  • Reklam hizmetleri: 3/10

Tam liste için Gelir İdaresi Başkanlığı'nın güncel KDV Tebliğ 35 listesini referans alın.

KDV1 vs KDV2 Ne Anlama Gelir?

Faturada [KDV](/hesaplama/kdv-hesaplama) toplam tutarı iki kısma bölünür:

  • [KDV](/hesaplama/kdv-hesaplama)1 = KDV × (1 − tevkifat oranı) — satıcının beyan edip vergi dairesine ödeyeceği kısım. Satıcının KDV beyannamesinde gösterir.
  • [KDV](/hesaplama/kdv-hesaplama)2 = KDV × tevkifat oranı — alıcının kestiği ve 2 No'lu KDV beyannamesi ile vergi dairesine ödeyeceği kısım.

Satıcıya ödenecek toplam = Matrah + [KDV](/hesaplama/kdv-hesaplama)1 (alıcı sadece bu kadar ödeme yapar). Vergi dairesine ödenecek = KDV2 (alıcı 2 No'lu beyanla ödeyecek).

Örnek Hesaplama 1 — Yapım İşi 100.000 TL + %20 KDV (4/10 Tevkifat)

Matrah 100.000 TL, %20 KDV → toplam KDV 20.000 TL. Tevkifat oranı 4/10. KDV2 (alıcı tevkif eder) = 20.000 × 4/10 = 8.000 TL. KDV1 (satıcı beyan eder) = 20.000 × 6/10 = 12.000 TL. Satıcıya ödenecek = 100.000 + 12.000 = 112.000 TL. Alıcı, ay sonu 2 No'lu KDV beyannamesi ile 8.000 TL'yi vergi dairesine öder. Alıcının toplam yükü = 120.000 TL (satıcıya 112.000 + devlete 8.000), satıcının kesintisi 0.

Örnek Hesaplama 2 — İşgücü Temin 50.000 TL + %20 KDV (9/10 Tevkifat)

Matrah 50.000 TL, %20 KDV → toplam KDV 10.000 TL. Tevkifat 9/10. KDV2 = 10.000 × 9/10 = 9.000 TL (alıcı keser). KDV1 = 10.000 × 1/10 = 1.000 TL (satıcı beyan eder). Satıcıya ödenecek = 50.000 + 1.000 = 51.000 TL. Alıcı 2 No'lu KDV beyannamesi ile 9.000 TL'yi öder. Bu yüksek tevkifatlı sektörlerde satıcının nakit akışı önemli ölçüde kısıtlanır.

Örnek Hesaplama 3 — KDV Dahil 12.000 TL Hurda Metal (9/10)

KDV dahil toplam 12.000 TL girildi, %20 oran. Matrah = 12.000 ÷ 1,20 = 10.000 TL. KDV = 2.000 TL. Hurda metal tevkifatı 9/10 → KDV2 = 1.800 TL (alıcı keser), KDV1 = 200 TL (satıcı). Satıcıya ödenecek = 10.000 + 200 = 10.200 TL. Alıcı vergi dairesine ayrıca 1.800 TL ödeyecek. KDV iadesi mümkünse alıcı bu tutarı sonradan iade alabilir.

Tevkifat Beyanı Nasıl Yapılır?

Alıcı (tevkifat eden):

  • Ay içi yapılan tüm tevkifatlı alımları toplar
  • Takip eden ayın 24'üne kadar Gelir İdaresi'ne 2 No'lu KDV beyannamesi verir
  • 26'sına kadar tahakkuk eden tutarı vergi dairesine öder

Satıcı:

  • Faturada "KDV: 20.000 TL — Tevkif edilen KDV (KDV2): 8.000 TL — Satıcının beyan edeceği KDV (KDV1): 12.000 TL" gibi açıkça gösterir
  • Aylık 1 No'lu KDV beyannamesinde sadece KDV1'i bildirir; KDV2'yi alıcının ödediğini varsayar

KDV İadesi (Tevkifatlı Faturalarda)

Tevkifat uygulanan satıcılar iade edilebilen KDV alacağı doğurur (faturasındaki tüm KDV'yi tahsil edemediği için). KDV beyannamesinde "İade Edilecek KDV" satırında gösterilir; YMM (Yeminli Mali Müşavir) raporu veya teminat mektubu ile iade alınabilir. Yapım işleri sektöründe yaygın bir nakit akışı yöntemidir.

Yaygın Hatalar

  • Tevkifat oranını faturada göstermemek: Satıcı KDV'nin tamamını faturaya yazıp tevkifat ayrımı yapmazsa alıcı tevkif edemez; muhasebede karışıklık çıkar.
  • Yanlış sektörde tevkifat uygulamak: Yapım işi ile etüd-plan farklı oranlarda. Faturada işin türünü doğru belirtin.
  • 2 No'lu beyannameyi atlamak: Alıcı şirket tevkifat yaptığını 2 No'lu KDV beyanı ile bildirmezse, vergi dairesi cezalı tahsil edebilir.
  • KDV iadesi sürecini bilmemek: Yüksek tevkifatlı satıcılar (özellikle 9/10) iade hakkını kullanmazlarsa nakit sıkışıklığı yaşar.
Sorumluluk reddi: Bu araç yalnızca bilgilendirme amaçlıdır; yatırım, mali, vergi veya hukuki tavsiye niteliği taşımaz ve resmi belge yerine geçmez. Bağlayıcı kararlar için mali müşavir, avukat veya ilgili resmi kuruma başvurun. Mevzuat değişebilir; güncel oran ve tutarları resmi kaynaklardan doğrulayın.

Sık Sorulan Sorular

›KDV tevkifatı nedir?
Bazı sektörlerde fatura KDV'sinin bir kısmının alıcı şirket tarafından satıcıya ödenmek yerine doğrudan vergi dairesine ödenmesidir. Amaç kayıt dışılığı azaltmak; alıcı bu kısmı 2 No'lu KDV beyannamesi ile vergi dairesine öder.
›KDV1 ve KDV2 nedir?
KDV1 = satıcının normal KDV beyannamesinde (1 No'lu) bildireceği kısım. KDV2 = alıcının tevkif edip 2 No'lu KDV beyannamesi ile vergi dairesine ödeyeceği kısım. Toplam KDV = KDV1 + KDV2.
›Yapım işlerinde tevkifat oranı kaç?
**4/10**. 100 TL KDV'nin 40 TL'si alıcı tarafından tevkif edilir (KDV2), 60 TL'si satıcıdan tahsil edilir (KDV1). Yapım işi tevkifatı KDV Tebliğ 35'te belirlenmiştir; mühendislik-mimarlık-müşavirlik hizmetleri ile birlikte yer alır.
›İşgücü temin hizmetinde tevkifat oranı kaç?
**9/10**. KDV'nin %90'ı alıcı tarafından tevkif edilir; sadece %10'u satıcıya ödenir. Bu nedenle taşeron/geçici personel sektöründe satıcılar nakit akışında zorlanır ve KDV iade sürecini aktif kullanmak zorundadır.
›Hurda metal alımında tevkifat var mı?
Evet, **9/10** oranında. Bakır/çinko/alüminyum/kurşun gibi külçe metal teslimlerinde 7/10, hurda metal alımında 9/10 uygulanır. Sektörler arası farklar için Gelir İdaresi tebliğini kontrol edin.
›Tevkifat oranını kim belirler?
Hazine ve Maliye Bakanlığı, **KDV Genel Tebliği** ile (özellikle Tebliğ 35 ve sonraki seri tebliğler) sektör bazında oranları belirler. Oranlar dönemsel olarak güncellenir; mevcut güncel oranlar Gelir İdaresi Başkanlığı sitesinde yayımlanır.
›KDV dahil tutardan tevkifat nasıl hesaplanır?
Önce matrah ayrılır: Toplam ÷ (1 + KDV oranı/100). Sonra KDV bulunur: Toplam − Matrah. Tevkifat KDV üzerinden alınır: KDV2 = KDV × tevkifat oranı. Bu araç tüm bu adımları otomatik yapar.
›Tevkifat yapan alıcı ne zaman beyanname verir?
Aylık dönemde tevkif ettiği tüm KDV2 tutarlarını toplar; takip eden ayın **24'üne kadar 2 No'lu KDV beyannamesi** verir, **26'sına kadar** tutarı vergi dairesine öder. Beyanname elektronik ortamda (e-Beyanname) verilir.
›Tevkifat yapmazsam ne olur?
Alıcı şirket mükellefse ve tevkifat yükümlülüğünü yerine getirmezse: vergi dairesi cezalı tahsil eder + gecikme faizi + Vergi Usul Kanunu cezası. Tevkifat yapmamak en pahalı vergisel hatalardan biridir.
›Tevkifatlı faturayı satıcı KDV iadesinden talep edebilir mi?
Evet. Satıcı tahsil edemediği KDV2 tutarını **iade edilebilir KDV alacağı** olarak takip eder. Aylık beyannamesinde "İade edilecek KDV" satırında gösterir; YMM raporu veya teminat ile vergi dairesinden iade alabilir.
›Sözleşmede özel tevkifat oranı belirlemek mümkün mü?
Hayır, taraflar tebliğde belirlenen oranı değiştiremez. "Özel oran" alanı sadece bu listede olmayan istisnai durumlar veya yeni tebliğle değişmiş oranlar için manuel girişe izin verir; uygulamada önce GİB'in güncel tebliğini kontrol edin.
›Bu hesap resmi muhasebe kaydı yerine geçer mi?
Hayır. Bu sayfa tek kalemli pratik bir hesaplayıcıdır. E-fatura/e-arşiv kesilmesi, beyannameye yazılması ve resmi muhasebe için onaylı yazılım veya mali müşavir desteği şarttır.